普洱市人民政府2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2022年8月29日在普洱市第五届人民代表大会常务委员会第三次会议上

普洱市审计局局长   马利波

市人民代表大会常务委员会：

受市人民政府委托，我向市人大常委会本次会议报告2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据市委、市政府和省审计厅安排部署，市审计局依法审计了2021年度市级预算执行和其他财政收支情况，并对相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况进行了审计或审计调查。审计结果表明，全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记考察云南重要讲话精神，认真落实省委、省政府普洱现场会议精神及市委、市政府工作要求，统筹疫情防控和经济社会发展，全力做好“六稳”工作、落实“六保”任务，全市经济运行保持在合理区间，实现“十四五”良好开局。

市委、市政府加强对审计工作领导，坚决支持审计机关依法履行监督职责，市委审计委员会出台关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见，市领导对审计发现问题作出批示12次，有力地促进了普洱审计工作的开展。

一、财政管理审计情况

（一）市级财政管理和决算草案审计情况

2021年市级一般公共预算收入总量318.01亿元，支出总量313.61亿元，结转4.40亿元。政府性基金收入总量95.54亿元，支出总量93.85亿元，结转1.69亿元。国有资本经营收入总量6 969万元，支出总量6 449万元，结转520万元。社会保险基金收入总量84.81亿元，支出总量78.45亿元，本年收支结余6.36亿元，年末滚存结余56.82亿元。与年初向市人代会报告数相比，一般公共预算收入多1.29亿元，支出多1.29亿元；社会保险基金收入多1 413万元，结余多1 413万元；政府性基金预算和国有资本经营预算收支数一致。上述收支差异主要依据决算整理期清理结果而调整。

发现的主要问题：一是未按规定比例提前下达转移支付预计数，下级政府预算编制缺乏主动性和完整性。二是未按规定安排预备费和编制国有资本经营预算。三是项目前期工作不充分、财政库款调度困难，98个预算单位235个预算项目执行进度低于50%，其中73个预算单位150个预算项目的执行进度为0。四是项目建设推进缓慢，2021年省级预算内投资1.05亿元存在“钱等项目”情况。

（二）县级财政决算审计情况

根据工作计划安排，对1个县2020年度预算执行、决算和其他财政收支情况进行了审计。发现的主要问题：一是760个项目未按规定纳入项目库、未实施预算绩效管理。二是收支不真实、不完整。三是政府性基金预算与一般公共预算统筹衔接不到位3 724.60万元。四是项目建设推进缓慢，2018年至2019年专项债券资金闲置1.04亿元。五是将办公楼等公益性资产注入融资平台公司8 490.12万元。

二、市级部门预算执行审计情况

重点对11个单位开展了审计或审计调查，发现的主要问题：一是4个部门预（决）算编制不科学、不完整1.22亿元。二是8个单位超预算、扩大开支范围列支费用106.47万元。三是8个单位往来款项长期挂账和存量资金清理不及时。四是2个单位未按规定办理政府采购手续244.48万元。五是个别单位租用下属企业车辆，摊派车辆费用。六是10个单位财务管理、会计核算不规范6 306.31万元。七是5个单位网络安全防护不到位，存在风险隐患。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

2021年以来，全市各级各部门紧紧围绕重大战略实施、重要改革深化、重大项目推进、重点资金保障等重要事项开展工作，保障了政令畅通，推动了政策落地见效。审计机关着眼统筹疫情防控和经济发展，对部分重大政策执行情况进行了审计。

（一）促进优化营商环境审计调查。发现的主要问题：一是6个部门落实深化行政审批制度改革不到位，部分政务服务事项未进驻政务服务大厅，未实行“一站式”服务，行政审批事项办理不及时，个别行政审批事项清理整合不到位，代理记账存在无证经营及未进行备案等。二是3个部门监管责任履行不到位，“双随机、一公开”检查机制执行不到位。三是2个部门减税降费政策落实不到位，个别按揭贷款保证金、房屋抵押评估费清退不及时，部分协会商会未向社会公示收费信息。

（二）直达资金专项审计。对市本级和10个县新增财政资金直达基层直接惠企利民情况进行了专项审计，发现的主要问题：一是市本级和5个县直达资金预算分配下达不及时。二是2个县未执行国库集中支付制度，将资金划转至预算单位实有资金账户1.03亿元。三是3个县和2个单位项目前期工作未落实、推进缓慢，资金闲置2.68亿元，其中1.15亿元被挤占挪用。

四、重大投资项目和重点民生资金审计情况

（一）重大投资项目审计情况

1．重点建设项目竣工决算或跟踪审计情况。审计部门对思茅区污水处理厂老城区管网完善工程等4个建设项目进行了决算审计，发现的主要问题：一是4个项目工程量不实，多计工程结算价款1 580.13万元。二是3个项目会计核算不规范，资产负债不真实、不完整2 198.59万元。三是3个项目建设程序执行不到位，存在应招标未招标及未履行报批程序等问题。

2．重点建设项目专项审计调查情况。审计部门对墨江5.9级地震灾后恢复重建、耕地占补平衡等4个项目进行专项审计调查，发现的主要问题：一是项目资金安排拨付不到位2 108.10万元。二是存量资金及往来款项清理收回不及时2 557.24万元。三是提高标准、扩大范围使用项目资金2 816.59万元。四是项目建设程序执行不到位，管理不规范，个别项目涉嫌围标串标。

（二）重点民生资金审计情况。

1．大中型水库移民后期扶持资金管理使用情况审计。审计部门对2006年以来全市大中型水库移民后期扶持资金管理使用情况进行了审计，发现的主要问题：一是6个县政策执行不到位，审核把关不严，造成错发、重发、漏发、迟发移民直补资金61.97万元。二是9个县扩大开支范围，违规使用资金242.16万元。三是9个县结余结转资金及往来款项清理不及时1.16亿元。四是2个县采取移民产业发展资金投入合作社运作模式，无法收取固定收益金119.58万元，投入2户合作社项目股本金472.47万元及政府增信贷款197万元存在损失风险。五是管理不规范，项目效益未得到有效发挥，8个县存在项目开工不及时、推进缓慢，3个完工项目长期闲置。

2．“十三五”期间易地扶贫搬迁债务情况审计。根据上级审计机关统一安排，审计部门对全市除墨江外的9个县“十三五”期间易地扶贫搬迁债务情况进行了审计，发现的主要问题：一是项目资金未足额到位，存在较大偿债风险。二是存量资金清理盘活不及时，未能充分发挥资金效益5 658.63万元。三是资金补助不及时，部分群众利益保障不到位133.25万元。四是资金管理使用不规范，改变项目贷款资金用途9 406.07万元。

五、国有企业审计情况

根据市委、市政府的要求，审计部门对普洱交通建设集团有限责任公司及子公司等30户国有企业资产、负债、损益情况进行了审计，发现的主要问题：一是违反中央八项规定精神，发放津补贴等。二是违反“三重一大”制度，履职尽责不到位，存在大额资金支出、重大项目调整未进行集体决策及审批备案，重大投资或设立子公司可行性研究不充分。三是经营管理不到位，存在损失风险隐患，与社会资本方合作权利义务不对等，大额资金被民营企业长期无偿占用等。四是财务管理、会计核算不规范，会计信息失真，主要是在建工程达到预计可使用状态未及时转固定资产核算和编制合并会计报表抵销不完整。

六、国有资产审计情况

结合部门预算执行审计、经济责任审计、自然资源资产离任（任中）审计、市属企业审计、全省涉粮问题专项审计等项目，对22个部门、41户企业等国有资产管理使用情况进行了审计。发现的主要问题：一是国有企业存在资产负债损益不实，项目建设未公开招标。二是粮食企业存在资产闲置、重大投资未报备及损失浪费等。三是行政事业单位资产采购程序不合规、核算管理不规范。四是自然资源资产存在建设用地批而未供、供而未用造成土地资源闲置，应收未收河道清障整平、恢复保证金，基本农田保护和划定不到位，“两违”整治工作未完成。

七、审计移送的违纪违法问题线索情况

2021年8月以来，市审计局审计移送事项更加聚焦侵害人民群众利益的突出问题，高度关注民生，特别是乡村振兴、粮食安全等重点领域的问题：一是单位依法行政意识不强，不作为乱作为及监管不力等。二是个别单位违反中央八项规定精神，违规购买茶叶、发放加班费等。三是部分单位管理混乱，违规决策涉嫌造成国有资产损失等。四是民生项目实施及政策落实不力等。五是利用职权或职务之便虚报损耗、套取资金、公款私存、转嫁费用等。

八、审计建议

（一）围绕重大政策落实落细，提升财政资金保障能力和水平。一是坚决兜牢“三保”底线。按照“三保”在财政预算中优先顺序，各级各部门切实履行主体责任，科学完整编制“三保”预算，强化库款保障，兜牢民生底线，防范重大风险产生。二是持续加大促进优化营商环境的支持力度。全面落实减税降费和留抵退税等政策措施，助企纾困，激发市场主体活力。三是加强专项债券的管理。按照国家重大投资政策导向，全面做好项目的申报、实施及资金使用管理工作，加快项目推进，扩大有效投资，促进消费复苏。

（二）进一步加强债务管理，防范化解债务风险。严格落实中央、省债务管理决策部署，厘清地方政府与融资平台的边界，规范融资举债行为，建立健全市场化、法制化的债务违约处置机制，牢牢守住不发生系统性风险底线。

（三）进一步增强预算约束刚性，严肃财经纪律。一是继续压减非必要非刚性支出。严格落实中央八项规定及其实施细则精神，把政府过紧日子作为常态化纪律要求，勤俭办事业，对财政资金损失浪费问题追责问效。二是提升财政预算编制水平。全面科学编制预算，及时弥补以前年度预算缺口，做到专款专用。三是加强各类监督的贯通协同。在监督计划、关注重点、组织方式等环节加强沟通协调，各有侧重、优势互补，利用好各类监督成果，形成监督合力。

（四）压实责任，推动审计发现问题整改到位。认真落实中共普洱市委审计委员会《关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见》，坚持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。督促各级各部门扛牢整改主体责任，按规定时限和要求完成整改任务，从源头治理的角度深化改革、完善体制机制，推动问题标本兼治，同时注意避免因整改不当引发次生问题和风险。加强常态化督促检查，确保审计查出问题整改落实到位、取得实效。

本次报告的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，具体内容以附件形式反映；除涉密内容外，将依法向社会公告。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关地方、部门和单位正在积极整改。下一步，市审计局将认真督促整改，全面的整改情况，将于12月份向市人大常委会作专题报告。

2022年是全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照党中央、国务院和省委、省政府及市委决策部署，全面贯彻落实新修订的审计法，依法严格履行审计监督职责，自觉接受市人大监督，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！

注：1．参照云南省人民政府关于2021年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告体例，本报告对县（区）级行政区统称为县。2．市级预算包括市本级预算和市工业园区预算。

解读链接：http://www.pes.gov.cn/info/125792/966022.htm#newsid