普洱市审计局

审计结果公告

2024年第2号

（总第163号）

主办单位：普洱市审计局 公告时间：2024年12月23日

普洱市审计局关于普洱市总工会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案
编制暨2021—2023年度工会经费管理使用情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2024年1月15日至3月15日，普洱市审计局对普洱市总工会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制暨2021—2023年度工会经费管理使用情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）单位基本情况

普洱市总工会属于市级财政一级预算单位的群众团体，内设3个职能部门和1个事业单位。核定编制15人，2023年末实有在职人员15人。核定车辆编制数1辆，实有1辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达市总工会2023年度部门预算总额2142.72万元，其中，年初批复预算377.64万元，追加调整预算1765.08万元。决算报表反映，2023年部门总收入2142.72万元，总支出2142.72万元；无年初和年末结转结余。部门年末资产合计30.34万元，净资产合计30.34万元。

（三）工会经费预决算情况

2021—2023年，市总工会收入预算15169.75万元，决算17436.46万元；支出预算15522.77万元，决算16149.91万元。2021年年初结转结余1651.06万元，2023年年末结转结余2943.50万元。市总工会年末资产合计6252.44万元，负债合计245.97万元，净资产合计6006.47万元。

审计结果表明，市总工会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制暨2021—2023年度工会经费管理使用基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务管理、会计核算基本符合会计法和其他财会制度规定，但存在往来款项长期挂账未清理、未代扣代缴个人所得税、工会经费支出超预算、公务用车管理不到位等方面问题。

二、审计发现的主要问题

（一）部门预算执行情况方面存在的问题

1．其他应付款长期挂账1.77万元。

2．支付党政储备人才工作经费未代扣个人所得税。

（二）部门决算草案编制方面发现的问题

3．公务用车财政资金预算执行不到位，且未纳入决算管理。

（三）工会经费预算编制和执行方面发现的问题

4．2021—2023年工会经费支出超预算123.42万元。

5．费用报销不及时0.07万元。

6．公务用车维修费审批程序不规范0.64万元。

（四）工会经费内控制度建设及执行方面发现的问题

7．公务用车平台信息不完整。

三、审计处理情况及建议

上述问题，普洱市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，提出了处理意见。针对长期挂账，审计提出问题后市总工会在审计期间通过清退（收）及账务调整完成了整改；针对未代扣个人所得税的问题，要求市总工会依法扣缴义务；对公务用车管理不规范的问题，提出严格执行预算，规范管理；对工会经费支出超预算，提出落实预算管理规定；对费用报销不及时和审批程序不规范的问题，提出加强经费报销管理及财务资料审核等审计处理意见。

针对审计发现的问题，市审计局建议：一是从“细”谋划，强化预算管理；二是从“严”管控，严控“三公”经费支出；三是从“深”发力，提高内控制度执行力。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，市总工会采取积极措施进行整改，对审计建议已积极采纳，并逐步落实。对预算执行情况方面存在的问题，市总工会已代扣代缴个人所得税；对其他管理不到位的问题，市总工会组织全体干部职工学习了内控制度，调整了财务人员，强化日常管理，加强审核把关等。审计查出问题整改情况市总工会已公告。