普洱市审计局

审计结果公告

2023年第3号

（总第161号）

主办单位：普洱市审计局                                              公告时间：2023年12月28日

目录

1.普洱市审计局关于普洱市财政局2022年度市级预算执行和决算草案编制及其他财政收支情况审计结果公告

2.普洱市日报社2022年1月至2023年2月财政财务收支情况审计结果

3.普洱市广播电视台2022年1月至2023年2月财政财务收支情况审计结果

普洱市审计局关于普洱市财政局2022年度市级预算执行和决算草案编制及其他

财政收支情况审计结果公告

 根据《中华人民共和国审计法》的规定，普洱市审计局派出审计组于2023年4月至6月，对普洱市财政局具体组织的2022年度市级预算执行和决算草案编制及其他财政收支情况进行了就地审计：

 一、基本情况

 2022年市级一般公共预算收入313.87亿元，支出309.66亿元，年终结余4.21亿元；市级政府性基金预算收入60.13亿元，支出59.08亿元，年终结余1.05亿元；市级国有资本经营预算收入0.32亿元，支出0.15亿元，年终结余0.17亿元；市级社会保险基金收入85.49亿元，支出78.98亿元，本年收支结余6.51亿元，年末滚存结余63.33亿元。

 审计结果表明，2022年，财政部门认真落实市委、市人民政府的各项决策部署，坚持稳中求进的总基调，全面落实疫情要防住、经济要稳住、发展要安全的要求，克服疫情防控和留抵退税等不利因素影响，不断调整优化财政支出结构，狠抓增收节支，强化绩效管理，积极应对和化解财政收支矛盾风险，确保“三保”支出、重点项目支出得到有效保障，稳步推动经济社会平稳健康发展。但审计也发现，预算管理不规范、财政资金使用效益不高、应收未收耕地占补平衡指标交易资金等问题。

 二、审计发现的主要问题

 （一）未按规定比例提前下达转移支付预计数；

 （二）年初预算不细化，代编预算规模占比较上年增长；

 （三）预拨经费年末余额未转列支出24668万元；

 （四）新增一般债券资金闲置2934.42万元；

 （五）道路交通事故社会救助基金垫付款未追偿215.39万元；

 （六）应收未收耕地占补平衡指标交易资金43687.49万元；

 （七）存量资金未进行清理43.16万元。

 三、审计处理情况及建议

 上述问题，普洱市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告作出审计决定。对未按规定比例提前下达转移支付预计数的问题，要求财政部门加强转移支付管理，加大转移支付提前下达规模，提高下级财政年初预算到位率；对年初预算不细化、代编预算规模占比较上年增长的问题，要求财政部门采取有效措施，编实、编细年初预算，严格控制代编预算规模；对预拨经费年末余额未转列支出的问题，要求财政部门今后严格按照规定执行，杜绝此类问题再次发生；对新增一般债券资金闲置的问题，要求财政部门及时安排使用，提高资金使用效益；对道路交通事故社会救助基金垫付款未追偿的问题，要求财政部门督促相关部门对垫付资金及时进行追偿，保障道路交通事故社会救助基金可持续运行；对应收未收耕地占补平衡指标交易资金的问题，要求财政部门商市自然资源和规划部门及时清收，并按管理办法的规定进行清算分配；对存量资金未进行清理的问题，要求财政部门督促云南思茅产业园区管理委员会财政局收回，统筹安排用于急需资金的项目支出，提高资金使用效益。

 针对审计发现的问题，普洱市审计局建议：一是强化预算编制约束，严格预算执行。二是强化债务管理，防范化解债务风险。三是加强预算绩效管理，提高资金使用效益。

 四、审计发现问题的整改情况

 针对本次审计发现的问题，财政部门高度重视，积极采取措施进行整改，对审计建议已积极采纳，并逐步落实。对未按规定比例提前下达转移支付预计数的问题，财政部门在2024年预算编制时，加强提前下达数测算，并督促市级有关部门加快对提前下达资金的分配及项目入库工作，提高了下级财政年初预算到位率；对年初预算不细化、代编预算规模占比较上年增长的问题，财政部门通过细化预算编制，合理控制代编预算规模推进整改；对预拨经费年末余额未转列支出的问题，财政部门已于2023年 3 月将预拨经费全部转列支出；对新增一般债券资金闲置的问题，财政部门已将闲置资金安排用于普通高中建设项目等支出；对道路交通事故社会救助基金垫付款未追偿的问题，财政部门会同有关部门正开展追偿及核实核销工作；对应收未收耕地占补平衡指标交易资金的问题，已收回24975.61万元，其余18711.88万元正催收中；对存量资金未进行清理的问题，云南思茅产业园区管理委员会财政局已将资金全部收回并统筹安排使用。

普洱市日报社2022年1月至2023年2月

财政财务收支情况审计结果

 根据《中华人民共和国审计法》的规定，2023年3月至4月，普洱市审计局对普洱日报社2022年1月至2023年2月财政财务收支情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

 一、基本情况

 普洱日报社属于独立核算财政补助的正处级公益性二类事业单位，内设机构10个。有事业编制数38人，2022年末实有在职在编人员35人，长期聘用合同制人员31人，离休1人，退休13人。核定公务用车编制4辆，实有4辆；2022年末单位开设银行账户3个，执行政府会计制度。

 2022年单位年初预算收入、支出均为3160.40万元，当年2022年度实际预算收入、支出均为1915.74万元，2022年上年末累计结余（非财政拨款结余）1618.10万元，年末累计结余（非财政拨款结余）1732.39万元。2023年单位年初预算收入、支出均为2334.51万元，2023年1-2月预算收入总额191.61万元。预算总支出225.25万元。

 2022年“三公”经费支出9.25万元，2022年15个项目资金支出470.94万元。2023年1-2月因项目预算未下达，无资金使用。

 审计结果表明，普洱日报社财务管理、会计核算基本符合会计法和其他财会制度的规定，但存在会计核算不规范，单位往来款长期挂账等方面问题

 二、审计发现的主要问题

 （一）资产核算不规范143.87万元。

 1．2022年7月支付云南鼎宏商标代理有限公司商标注册费3.44万元未及时纳入无形资产核算。

 2．截至2023年2月28日，普洱日报社固定资产已提完折旧，且已达到使用年限未进行申请处置报废资产140.43万元。

 （二）对外投资组建成立的公司发生亏损，国有资金存在损失风险。截至2023年2月28日，普洱日报社财务反映长期股权投资余额115.66万元，累计亏损14.34万元。

 （三）单位往来款项长期挂账，涉及金额7.54万元。

 （四）单位账面国有土地面积及实际面积不相符

 三、审计处理情况及建议

 针对上述问题，市审计局已按规定出具审计报告，并下达审计决定书。针对资产核算不规范的问题，要求普洱日报社严格按资产管理的相关规定及时入账，规范核算。同时要求普洱日报社严格按资产管理规定及时向财政部门提出申请批复后进行账务处理，杜绝类似问题再次发生；针对对外投资组建成立的公司发生亏损，国有资金存在损失风险的问题，责成普洱日报社加强国有资产投资的管理，采取相应措施，减少损失；针对单位往来款项长期挂账的问题，要求普洱日报社尽快查清其他应收款长期挂账原因，并根据核查结果及时进行账务处理；针对单位账面国有土地面积及实际面积不相符的问题，要求普洱日报社按相关要求，商有关部门办理相关不动产登记手续，手续完备后及时调整财务账、资产账。

 针对审计发现的问题，市审计局建议：一是加强对往来款项管理，规范会计核算，及时清理往来款项，提高资金使用的效率；二是强化责任意识，严肃财经纪律，管好用好单位事业收入资金，确保国有资产资金增值保值；三是进一步完善单位绩效管理内控制度，认真开展好单位资金使用绩效评价。

 四、审计发现问题的整改情况

 针对本次审计发现的问题，市融媒体中心（普洱日报社现已并入市融媒体中心，下同）积极采取措施进行整改，已采纳审计建议，并逐步落实。针对资产核算不规范问题，普洱日报社已补记无形资产3.44万元，处置报废资产140.43万元；针对对外投资组建成立的公司发生亏损，国有资金存在损失风险问题，普洱日报社制定了相关管理措施，进一步加强对公司的管理力度，积极为公司组织协调创收业务，争取2023年度公司转亏为盈；针对单位往来款项长期挂账问题，市融媒体中心通过召开党委会研究审议核销资金坏账损失7.54万元，并向市机关事务服务中心提交了关于核销资金坏账损失的函；针对单位账面国有土地面积及实际面积不相符的问题，市融媒体中心积极与市自然资源和规划局对接中，争取尽快完成不动产登记，变更单位土地使用面积及价值。

普洱市广播电视台2022年1月至2023年2月

财政财务收支情况审计结果

 根据《中华人民共和国审计法》的规定，普洱市审计局派出审计组，自2020年3月至4月，对普洱广播电视台2022年1月至2023年2月财政财务收支情况进行了审计，重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

 一、基本情况

 普洱广播电视台是普洱市人民政府开办的全额拨款公益二类事业单位，主要职责是贯彻执行党委政府的路线、方针、政策，把握正确舆论导向，发挥党委和政府的喉舌作用。

 2022年预算收入为2864.53万元，2022年预算支出2954.61万元，其中：基本支出2481.59万元，项目支出473.02万元。

 审计结果表明，普洱广播电视台财政财务收支情况基本符合预算法和其他财经法规的规定，会计资料基本真实地反映了本单位财务收支情况。但仍存在资产报废未及时处置、往来款项长期挂账未清理、违规发放奖励等问题。

 二、审计发现的主要问题

 （一）报废固定资产未及时处置386.52万元。

 （二）往来款项长期挂账56.76万元。

 （三）违规发放奖励1.95万元。

 （四）未按规定使用融资租赁贷款。

 三、审计处理情况及建议

 对上述问题，普洱市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对报废固定资产未及时处置的问题，要求普洱广播电视台按资产管理的规定及时向财政部门提出资产报废申请，待批复后进行账务处理，杜绝类似问题再次发生；针对往来款项长期挂账的问题，要求普洱广播电视台尽快组织对往来款项作一次全面清理，并根据清理情况制定相应整改措施；针对违规发放奖励的问题，要求普洱广播电视台追回已发放奖金，并收缴省级财政；针对未按规定使用融资租赁贷款的问题，要求普洱广播电视台严格遵守事业单位财务规则，杜绝类似问题再次发生。

 针对审计发现的问题，市审计局建议：一加强对往来款项管理，规范会计核算，及时清理往来款项，提高资金使用的效率；二强化责任意识，严肃财经纪律，管好用好单位事业收入资金，确保国有资产资金增值保值；三进一步规范和加强单位债务管理，完善单位内控制度，建全财务风险预警和控制制度。

 四、审计发现问题的整改情况

 针对本次审计发现的问题，市融媒体中心（普洱广播电视台现已并入市融媒体中心，下同）采取积极措施进行整改，对审计建议已积极采纳，并逐步落实。一是针对报废固定资产未及时处置386.52万元的问题，已处置报废固定资产386.52万元；二是针对往来款项长期挂账56.76万元的问题，市融媒体中心采取相应措施，对单位所有往来款进行了清理，通过调整账务及收款等措施整改17.99万元，其余问题正在整改，金额38.77万元；三是针对违规奖励1.95万元的问题，市融媒体中心已追回违规发放奖励资金1.95万元上缴省级财政；四是针对融资租赁贷款的问题，尚有未偿还2期本息3112.80万元。截至2023年10月末，已偿还225.53万元，其余问题正在整改。